Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции

Важнейшие факторы, учитываемые при анализе:

. изменение норм расхода материальных затрат;

. изменение структуры металлошихты;

. изменение цен на используемые материалы, энергозатраты;

. изменение расходов по переделу и общепроизводственных расходов анализируется по факторам: влияние объема производства, сметы затрат по каждой из статей затрат.

Нормы и цены на сырье и основные материалы в плановом и отчетном периоде одинаковы, поэтому их дальнейший анализ не имеет смысла. Сразу перейдем к анализу расходов по переделу.

Доля постоянных расходов в полной себестоимости 1,13 %, доля переменных затрат 98,87 %.

Таблица 12 - Влияние увеличения объема производства на снижение постоянных затрат в себестоимости медных анодов

Статья постоянных затрат	Базовое значение расхода, руб.	Отчетное значение, руб.	Изменение, руб.
Общепроизводственные расходы	65,64	65,55	-0,09
Общехозяйственные расходы	191,71	191,45	-0,26
Коммерческие расходы	1807,67	1805,26	-2,41
Итого	2065,02	2062,26	2,76

За счет изменения объема выпуска удалось снизить себестоимость 1 тонны медных анодов на 2,76 руб

Таблица 13 - Калькуляция себестоимости

Наименование расхода	Базовый вариант					Проектный вариант
	На 1 тонну			На годовой объем выпуска		На 1 тонну			На годовой объем выпуска
	Норма расхода ресурса	Цена ед. ресурса, руб.	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, млн. руб.	Норма расхода ресурса	Цена ед. ресурса, руб.	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, млн. руб.
Задано в произв-во: 1. черновая Cu 2. остатки ЦЭМ Итого задано	0,85 0,10	192000 192000	163200 19200 182400	299021,5 35719	57412 6754,4 64166,4	0,85 0,10	192000 192000	163200 19200 182400	315214 37084	60521,1 7120,1 67641,2
Отходы (-): 1. скрап 2. шлак 3. пыль 4. потери Итого отходы	0,01 0,01 0,0005 0,001	192000 76800 63360 63360	1920 768 31,68 63,36 2783,04	3517,9 3517,9 175,9 351,79	675,4 270,2 11,145 22,29 979,035	0,01 0,01 0,0005 0,001	192000 76800 63360 63360	1920 768 31,68 63,36 2783,04	3708,4 3708,4 185,42 370,84	712 284,8 11,7 23,5 1032
Итого задано за вычетом отходов	-	-	179616,96	-	63187,4	-	-	179616,96	-	66609,2
Расходы по переделу: 1. вспомог. мат-лы 2. топливо на технол. цели 3. энергия на технол. цели 4. Расходы на оплату труда 5. Соц. отчисл-я 6. Общепр. расходы Итого			63,26 240 46 367,53 124,96 65,64 907,39		22,25 84,43 16,18 129,29 43,96 23,09 319,2			63,26 240 46 367,53 124,96 74,64 916,39		23,5 89 17 136,3 46,3 27,68 339,78
Итого расходы по переделу			180524,35		63506,6			180533,35		66948,98
Общехоз. расходы			191,71		67,44			181,86		67,44
Итого с/с по подразделе- нию			180716,06		63574,04			180715,21		67016,42
Расходы на продажу			1807,67		635,92			1714,81		635,92
Итого полная с/с			182523,73		64210			182431,02		67652,71

Перейти на страницу: 1 2

Другие статьи

Трансакционные издержки
Собственность - это: 1. Экономическая категория - исторически развивающиеся общественные отношения по поводу распределения (присвоения), описывающие принадлежность субъекту, у которого имеется исключительное право на распоряжение, владение и пользование объектом собственнос ...