Анализ использования фонда оплаты труда

По фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное отклонение:

ΔФОТабс = ФОТотч - ФОТпл = 60237 - 60237 = 0,

где ΔФОТабс - абсолютное отклонение фонда оплаты труда, тыс. руб.;

ФОТотч, ФОТпл - фонд оплаты труда по отчету и по плану, тыс. руб.

Относительное отклонение определяется следующим образом:

ΔФОТотн = ФОТотч - ФОТпл× (100+Кпер. пл. ×Ккор) /100 = 60237 - 60237× (100+0,2×0,7) /100 = 60321,33 тыс. руб.,

где Кпер. пл. - коэффициент перевыполнения плана, %;

Ккор - коэффициент корректировки ФОТ за каждый процент перевыполнения плана (для металлургических производств его величина использовалась в размере 0,7), доли ед.

На абсолютное отклонение влияют два фактора: численность по категориям работающих, их средняя заработная плата. Эти факторы в плановом и отчетном периоде совпадают.

Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.:

. руководителя - 32,5;

. специалиста - 19,8;

. рабочего - 14,3.

Фонд оплаты труда по категориям работников, тыс. руб.:

. руководителей - 2728;

. специалистов - 1188;

. рабочих - 56321.

Анализ себестоимости продукции

Анализ начинается с определения характера производства. В данном случае производство является материалоемким, т.к. 98,4 % себестоимости анодов составляют основные сырье и материалы, а именно черновая медь и остатки медеэлектролитного производства.

Другие статьи

Финансово-хозяйственная деятельность ОАО НК Роснефть-Дагнефть
Современный период характеризуется процессом утраты большинством промышленных предприятий части собственных оборотных средств и, как следствие, непрекращающимся платежным кризисом. Высокий уровень инфляции, обесценивающей будущие доходы, и отсутствие механизма пополнения оборотных ср ...