Анализ себестоимости перевозок

Анализ влияния статей затрат себестоимости на общую сумму затрат

Для расчета аналитических значений рассчитаем ряд индексов:

1. Фонд оплаты труда водителей:

Jp - индекс грузооборота в целом по парку

Jp = 0,96

2. Фонд оплаты труда рабочих:

JТобщ - индекс общей трудоемкости

JТобщ = 0,94

3. Фонд оплаты труда прочих категорий работников

JАЧэ - индекс общего количества автомобиле - часов эксплуатации автомобилей

JАЧэ = 1,06

. Переменные затраты( затраты на топливо, восстановление износа и ремонт шин, смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления)

Jp=0,96

Влияние отклонений на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

1. Влияние абсолютного отклонения:

А% = Атыс. руб./ Зобщ, где

Атыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

2. Влияние допустимого отклонения

Д% = Дтыс. руб./ Зобщ, где

Дтыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

3. Влияние относительного отклонения

О% = Отыс. руб./ Зобщ, где

Отыс. руб - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.; Зобщ - общая сумма затрат, тыс. руб.

Абсолютное отклонение (АО) = Ф - П

Допустимое отклонение (ДО) = А - П

Относительное отклонение (ОО) = Ф - А, где

Таблица 16. Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости	Сумма, тыс. руб.			Выполнение плана, %	Отклонение, тыс. руб.			Влияние отклонения, %
	план	факт	аналитическое значение		абсолютное	допустимое	относительное	абсолютное	допустимое	относительное
1. Фонд оплаты труда, в том числе:	4433	4717	4352,8	106,41	284	-80,2	364,2	1,59	-0,45	2,05
- водители	2908,8	3002	2792,4	103,2	93,2	-116,4	209,6	0,53	-0,65	1,18
- ремонтные рабочие	460,5	458,3	432,9	99,52	-2,2	-27,6	25,4	-0,01	-0,16	0,14
- прочие категории работников	1063,7	1256,7	1127,5	118,14	193	63,8	129,2	1,08	0,36	0,73
2. Отчисления на социальное страхование	547,1	533,7	1131,7	97,55	-13,4	584,6	-598	-0,08	3,29	-3,37
3. Затраты на топливо	5918	5475,5	5681,3	92,52	-442,5	-236,7	-205,8	-2,49	-1,33	-1,16
4. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы	849,5	804,2	815,5	94,67	-45,3	-34	-249,2	-0,26	-0,19	-0,06
5. Ремонтный фонд	1559,5	1418,8	1497,1	90,98	-140,7	-24,4	-78,3	-0,79	-0,35	-0,44
6. Затраты на восстановление износа и ремонт шин	414,6	381,7	398,02	92,06	-32,9	-16,58	-16,32	-0,19	-0,09	-0,09
7. Амортизационные отчисления	2553,9	2380,2	2451,7	93,19	-173,7	-102,2	-71,5	-0,98	-0,58	-0,4
8. Накладные расходы	1485,4	1484,2	1311,7	99,92	-1,2	-173,7	172,7	0,01	-0,98	0,97
ИТОГО	17761	17195	17640	96,81	-566	-121	-445	-3,19	-0,68	-2,51

Перейти на страницу: 1 2

Другие статьи

Финансово-экономическая характеристика деятельности ОАО Криница
Преддипломная практика является важным этапом в подготовке специалиста высшей квалификации, так как предшествует написанию дипломной работы и завершению периода обучения в вузе. Цель практики - закрепить, углубить знания, полученные в процессе обучения, собрать необходимую информ ...