Экономическая оценка имущества предприятия

Бюджет капитальных затрат.

Определение направления капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов является комплексной задачей всего управленческого учета. Проблема состоит в том, чтобы решить, какие долгосрочные активы приобрести или построить на основе выбранного критерия, что связано с определением рентабельности инвестиций. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет наличности, затрагивает вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный бухгалтерский баланс. Все решения по капитальным расходам должны планироваться и включаться в общий бюджет.

В перспективном периоде 2012-2013 г. ОАО «Лепсе» не планирует увеличить долгосрочные финансовые вложения в связи с этим долгосрочные финансовые вложения на предстоящий период остаются на уровне 2011 года, и составляют 20624 тыс. руб.

Краткосрочные финансовые вложения ОАО «Лепсе» планирует увеличить, в 2012 году краткосрочные финансовые вложения составят 100000 тыс. руб., в 2013 году - 110000 тыс. руб.

Бюджет денежных средств. Бюджет денежных средств представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств на всех фазах формирования общего бюджета.

Этот бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца или периода, на который он рассчитывается. Могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью и наоборот при их отсутствии организация не может расплатиться по текущим обязательствам. Тщательное планирование денежных средств помогает эффективному управлению предприятием.

Бюджет денежных средств состоит из двух частей:

. Ожидаемые поступления денежных средств.

. Ожидаемые платежи.

Для определения ожидаемых поступлений используется информация из бюджета продаж, данные о предстоящих поступлениях средств по счетам к получению, приток средств из других источников, таких, как займы, продажа долгосрочных и иных активов. Расходная часть бюджета состоит из расходов на приобретение товаров, материалов необходимых для текущей хозяйственной деятельности, выплаты заработной платы, уплаты налогов, приобретения основных средств, погашение кредитов или займов, других выплат.

Бюджет денежных средств важен в любом бизнесе, т.к. он является инструментом управления финансовыми потоками (таблица 2.12).

Таблица 2.12. Бюджет денежных средств (тыс. руб.)

Другие статьи

Формирование рынка и рыночных отношений
конкуренция С древнейших времен до настоящего времени человечество, по мере становления и развития общественных отношений, вынашивало своеобразную идею “вечного двигателя” - воплощения бессмертной мечты о справедливом, разумном, свободном и счастливом жизнеустройстве людей в обществе. ...